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소득세, 증여세 2마리 토끼를 모두 잡는 방법

성공한 병·의원을 중심으로 MSO를 통한 절세 전략에 대한 관심이 증가하고 있습니다. 원장님의 세금 부담을 근본적으로 해결할 수 있는 방법이기 때문인데요. 병·의원 원장님이라면 2가지 세금으로 깊은 고민에 빠지게 됩니다.  바로 매년 부담하는 ‘소득세(최고 49.5%)’ 및 가족에게 재산을 증여할 때 부담하는 ‘증여세(최고 50%)’입니다.

MSO 절세 전략은 이러한 2가지 세금 고민 (소득세, 증여세)을 모두 해결할 수 있는 좋은 방법입니다.

 

MSO로 ‘소득세’ 고민 해결

소득세 부담으로 고민하는 원장님이 상당히 많습니다. 병·의원 소득이 원장님 개인에게 집중돼 높은 소득세율이 적용되기 때문입니다. 만약 병·의원에 법인사업자의 장점을 접목할 수 있다면 어떨까요? 법인사업자는 급여와 배당을 활용한 소득의 분산과 함께 개인보다 낮은 법인세율을 적용 받는다는 장점이 있습니다.

MSO 절세전략은 의료법 상 영리법인이 불가능한 병·의원에 적법한 방법으로 법인사업자의 장점을 접목할 수 있는 유일한 전략입니다. 가족회사 형태의 MSO(병원경영지원회사)를 설립 후 의료행위를 제외한 병·의원 경영지원업무를 MSO에 위탁하고 MSO로 분산된 소득을 가족에게 배당하여 소득 분산 효과와 법인세율에 따른 낮은 세율을 적용 받을 수 있습니다.

 

MSO로 ‘증여세’ 고민 해결

주택증여, 자녀 사업자금/결혼자금 지원 등 증여세를 부담해야 하는 상황이 자주 발생합니다. 다만 소득세처럼 당장 부담해야하는 세금은 아니기 때문에, 미리 증여세를 대비하는 사람은 그리 많지 않습니다. 하지만 증여세는 증여 시점에서는 절세 방법이 거의 없는 세금이며, 상당한 세율(10~50%)이 적용됩니다. 때문에 증여 시점이 돼서야 뒤늦게 증여세 문제로 고민하는 원장님을 많이 뵙곤 합니다.

그런데 MSO 전략을 통해 증여세 부담 없이 증여 효과까지 누릴 수 있다는 사실을 알고 계신가요?원장님의 입장에서 가족에게 재산을 증여하는 행위의 본질은, 병의원 소득의 일부를 가족 명의로 만드는 것입니다. 이 때 일반적인 증여는 2단계를 거쳐야 합니다. 원장님이 소득세를 부담하여 병·의원 소득을 본인 명의 재산으로 만든 후에, 이를 가족에게 증여하면서 증여세를 부담해야 합니다. 만약 MSO 전략을 활용하여 병의원 소득의 일부를 MSO로 이전, 이를 가족에게 배당한다면? 증여세를 부담할 필요 없이 배당에 대한 소득세 한 번만 부담하면 됩니다. 병의원 소득의 일부를 가족 명의로 만든다는 본질은 똑같지만 그 과정에서 불필요한 증여 행위는 생략되기 때문입니다.

MSO 설립 시 고려사항과 유의사항

고려사항

  1. 상호  법인의 상호는 동일 관할구역 내 동일업종 동일상호를 금지, 한글 상호, 상호명 앞 또는 뒤에 주식회사를 붙여야 합니다.     

  2. 주소  법인 등기의 주소와 동일한 임대차계약서를 작성, 국세청에 사업자 등록할 때 제출해야 합니다. 

  3. 자본금  MSO법인의 경우 보통 1,000만원 정도의 자본금으로 시작, 참고로 자본금의 액수와 법인의 주소에 따라 공과금이 달라집니다. 

  4. 사업목적 및 정관  보통 MSO 법인의 경우 경영컨설팅업, 의료기기 및 의료용품도소매업, 광고대행업 등이 포함됩니다.

 유의사항

  1. 실체가 존재할 것  MSO는 물적/인적시설을 필수로 갖춰야 합니다. 또, 제공하는 서비스에는 실체가 있어야 합니다.

  2. 과도한 용역수수료는 피할 것 MSO의 용역수수료 금액이 크면 클 수록 절세효과는 증가합니다. 이러한 이유로 절세효과의 극대화를 위해 과도한 수수료를 책정하는 경우가 많습니다. 하지만 가족회사 형태로 MSO를 설립하여 특수관계자 간 거래를 하는 경우 용역수수료에 ‘적절한 마진’을 산정하는 것이 가장 중요합니다. 만약 과도한 수수료를 책정하여 그 거래가액이 세법이 인정하는 ‘시가’의 범위를 초과하게 되는 경우 소득세법상 부당행위계산부인에 따른 세금추징 및 상증세법 상 증여의제 규정에 따른 증여세가 과세될 수 있습니다.

 

한국경영전략연구소가 강력 추천하는 “MSO” 사용법 

성공한 병의원 원장님의 고질병과 같은 세금 고민을 해결하는 MSO 전략. 특히 광고홍보비 등 경영지원 비용 지출액이 큰 병의원이라면 더더욱 MSO 전략을 통한 절세 효과를 크게 기대할 수 있는데요. 효과적이면서도 안전한 절세 전략 ‘MSO’. 하지만 MSO 전략은 잘 쓰면 약이 되지만 잘못 쓰면 독이 되는데요. 위처럼 고려사항과 유의사항 등 전문가가 세심하게 검토하고 신경써야 될 부분이 많습니다. 

최근 비전문가의 잘못된 컨설팅으로 인한 피해 사례가 증가하고 있다고 합니다. 절세전략은 반드시 세무 전문가의 검토가 필요합니다.

한국경영전략연구소는 MSO 전문 회계사/세무사와 함께 MSO의 설립부터 관리까지 지원하여 원장님의 안전한 절세를 돕고 있습니다. 편하게 연락주시고 전문가의 상담을 받아보시길 바랍니다.